2022-06-03

《CPA税法》教学大纲

(TaxationLaws of CPA)

课程代码：1A22135                     学分：3

总学时数：48                                课堂时数：32   课外时数：16

先修课程：经济法、税法

开课对象：会计学专业本科注册会计师模块方向

一、课程的性质、目的与任务

本课程是会计学专业本科注册会计师模块方向的核心课程，是学生参加会计上岗证考试、初级证书考试、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与关税法、资源税法等，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的整体的会计素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作打下坚实的基础。

课程重点支持以下毕业要求指标点：

3养成实事求是的精神，具有自主学习和终身学习的意识，有不断学习和适应发展的能力。

4具备敬业、守业的职业精神，了解并遵守所学专业的伦理和职业道德。

8熟悉我国经济法规和税收法规、具备较强的专业法律意识、法律判断能力。

二、课程内容的基本要求

    讲授第一章之前要先进行说课，介绍本门课程在专业课程中的地位及与其他课程的关系，介绍本课程教学理念，提出学习要求，明确考核办法，概括说明本课程适宜的学习方法。对每部分的学习都要讲明学习方法。

第1章      烟叶税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌握烟叶税的征收对象，重点掌握和理解烟叶税的计算，掌握学习税收的方法，以使学生适应将来工作的需要。

[教学内容]

1.课堂教学内容

烟叶税案例分析。

2.课外自学内容

烟叶税全部理论内容。

 [教学重点与难点]

教学重点：烟叶税案例分析。

教学难点：烟叶税的计算依据。

第2章  CPA增值税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，强化增值税理论，在税法基础上进一步掌握和理解增值税的征收与计算，掌握学习税收的方法，以使学生适应将来工作的需要。

[教学内容]

1.课堂教学内容

（1）出口退税的计算。包括生产企业出口退税的计算和外贸企业出口退税的计算。

（2）增值税案例分析。

2．课外学生自学内容

出口退税政策。

3. 案例研讨内容

案例研讨是为了锻炼学生灵活运用知识的能力，增加学生解决企业实际案例的经验，提高学生综合运用知识分析问题和解决问题的能力。

选择多个案例，每组准备其中2个，进行研讨。

 [教学重点与难点]

教学重点： 视同销售的行为、混合销售行为与兼营非应税劳务的区别、销项税额的确定、不含税销售额的计算、增值税应纳税额的计算等。

教学难点：混合销售行为与兼营非应税劳务的区别、销售额的确定、销项税额的确定、允许扣除的进项税额等。

第3章  CPA消费税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求重点掌握和理解消费税的征收与计算，解决企业消费税实际问题。

[教学内容]

1.课堂教学内容

消费税案例分析。

2.课外学生自学内容

出口应税消费品退税额的计算。

3. 案例研讨内容

选择多个案例，每组准备2个案例，进行研讨，这样既可以互相研究，也可避免多次重复研讨同一案例引起疲劳。

 [教学重点与难点]

教学重点： 消费税的征税范围、消费税应纳税额的计算

教学难点： 消费税的计税依据、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳消费税款从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣的计算。

第4章资源税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌握资源税的征税对象，重点掌握和理解资源税的计算，掌握学习税收的方法，以使学生适应将来工作的需要。

[教学内容]

1.课堂教学内容

资源税案例分析。

2.课外自学内容

资源税全部理论内容。

 [教学重点与难点]

教学重点： 资源税应纳税额的计算

教学难点： 资源税计税依据。

第5章车辆购置税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌握车辆购置税的征税对象，重点掌握和理解车辆购置税的计算，掌握学习税收的方法，以使学生适应将来工作的需要。

[教学内容]

1.课堂教学内容

车辆购置税的计算。

2.课外自学内容

车辆购置税的基本原理及征收管理。

 [教学重点与难点]

教学重点： 车辆购置税应纳税额的计算

教学难点： 车辆购置税计税依据。

第6章城市维护建设税、教育费附加

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌握城市维护建设税、教育费附加的征收对象，重点掌握和理解城市维护建设税、教育费附加的计算，掌握学习税收的方法，以使学生适应将来工作的需要。

[教学内容]

1.课堂教学内容

城市维护建设税、教育费附加案例分析。

2.课外自学内容

城市维护建设税、教育费附加全部理论内容。

 [教学重点与难点]

教学重点： 城市维护建设税、教育费附加案例分析。

教学难点： 城市维护建设税、教育费附加的计算依据。

第7章  CPA企业所得税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌重点掌握和理解企业所得税的征收与计算，掌握学习税收的方法，以使学生适应将来工作的需要。

[教学内容]

1.课堂教学内容

企业所得税案例分析。

2.课外学生自学内容

（1）企业所得税的税收优惠。

（2）企业所得税的亏损弥补。

3.案例研讨内容

选择多个案例，每组准备2个案例，进行研讨。

[教学重点与难点]

教学重点：企业所得税的计算。

教学难点：准予扣除的项目。

第8章   土地增值税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确土地增值税的征税对象；掌握土地增值税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1）转让房地产增值额的确定；

（2）土地增值税应纳税额的计算；

（3）土地增值税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1）土地增值税的概念；

（2）土地增值税的特点；

（3）土地增值税的征税范围；

（4）土地增值税的纳税人；

（5）土地增值税的税率；

（6）土地增值税的申报缴纳。

3.案例研讨内容

选择6个案例，每组准备2个案例，进行研讨。

 [教学重点与难点]

教学重点：土地增值税应纳税额的计算。

教学难点：转让房地产增值额的确定。

第9章   印花税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确印花税的征税对象；掌握印花税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1）印花税的计税依据；

（2）印花税应纳税额的计算；

（3）印花税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1）印花税的概念；

（2）印花税的特点；

（3）印花税的征税范围；

（4）印花税的纳税人；

（5）印花税的税率；

（6）印花税的申报缴纳。

 [教学重点与难点]

教学重点：印花税应纳税额的计算。

教学难点：印花税计税依据的确定。

第10章   房产税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确房产税的征税对象；掌握房产税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1）房产税的计税依据；

（2）房产税应纳税额的计算；

（3）房产税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1）房产税的概念；

（2）房产税的特点；

（3）房产税的征税范围；

（4）房产税的纳税人；

（5）房产税的税率；

（6）房产税的申报缴纳。

 [教学重点与难点]

教学重点：房产税应纳税额的计算。

教学难点：房产税计税依据的确定。

第11章   车船税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确 车船税的征税对象；掌握契税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1） 车船税的计税依据；

（2） 车船税应纳税额的计算；

（3） 车船税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1） 车船税的概念；

（2） 车船税的特点；

（3） 车船税的征税范围；

（4） 车船税的纳税人；

（5） 车船税的税率；

（6） 车船税的申报缴纳。

 [教学重点与难点]

教学重点： 车船税应纳税额的计算。

教学难点： 车船税计税依据的确定。

第12章   契税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确 契税的征税对象；掌握契税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1） 契税的计税依据；

（2） 契税应纳税额的计算；

（3） 契税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1） 契税的概念；

（2） 契税的特点；

（3） 契税的征税范围；

（4） 契税的纳税人；

（5） 契税的税率；

（6） 契税的申报缴纳。

 [教学重点与难点]

教学重点： 契税应纳税额的计算。

教学难点： 契税计税依据的确定。

第13章   城镇土地使用税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确 城镇土地使用税的征税对象；掌握城镇土地使用税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1） 城镇土地使用税的计税依据；

（2） 城镇土地使用税应纳税额的计算；

（3） 城镇土地使用税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1） 城镇土地使用税的概念；

（2） 城镇土地使用税的特点；

（3） 城镇土地使用税的征税范围；

（4） 城镇土地使用税的纳税人；

（5） 城镇土地使用税的税率；

（6） 城镇土地使用税的申报缴纳。

 [教学重点与难点]

教学重点： 城镇土地使用税应纳税额的计算。

教学难点： 城镇土地使用税计税依据的确定。

第14章   耕地占用税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求明确耕地占用税的征税对象；掌握耕地占用税的计算方法。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1） 耕地占用税的计税依据；

（2） 耕地占用税应纳税额的计算；

（3） 耕地占用税的税收优惠。

2.课外自主学习

（1） 耕地占用税的概念；

（2） 耕地占用税的特点；

（3） 耕地占用税的征税范围；

（4） 耕地占用税的纳税人；

（5） 城耕地占用税的税率；

（6） 耕地占用税的申报缴纳。

 [教学重点与难点]

教学重点： 耕地占用税应纳税额的计算。

教学难点： 耕地占用税计税依据的确定。

第15章   环境保护税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌握环境保护税的计算与征收；提高缴纳环境保护税的自觉性。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

（1）环境保护税的纳税人、征税范围、税率；

（2）环境保护税应纳税额的计算。

2.课外自主学习

环境保护税的征收管理。

[教学重点与难点]

教学重点：个人所得税应纳税所得额的计算。

教学难点：居民纳税人、非居民纳税人、长期居民纳税人、非长期居民纳税人的区分标准及其纳税义务。

第16章  CPA个人所得税

[教学目的和要求]

在本章的学习中，要求掌握个人所得税的计算与征收；提高缴纳个人所得税的自觉性。

[教学内容]

1.课堂讲授内容

个人所得税案例分析

2.课外自主学习

（1）个人所得税的应税所得的计算。

（2）个人所得税的征收。

3.案例研讨内容

选择多个案例，每组准备2个案例，进行研讨。

 [教学重点与难点]

教学重点：个人所得税应纳税所得额的计算。

教学难点：居民纳税人、非居民纳税人、长期居民纳税人、非长期居民纳税人的区分标准及其纳税义务。

三、教学方法                              

本课程内容有较强的实践性，学习该课程有一定的难度，因此本课程教学方法以教师为主导的启发式讲授教学法为主，研讨式教学为辅。根据课程内容较深而课时较紧的情况，采用翻转课堂的教学方法，学生先自学，教师再进一步讲授，并多进行训练。

四、课内外教学环节及基本要求（加粗）

课外学习要求：

利用省精品在线开放课程平台提供的PPT和教学视频，进行自主学习，然后参加测试。

《CPA税法》是一门偏重于实务的学科，因此在讲述计算方法及征税实务时，应加大计算量。

本课程作业体现在以下部分：其一是每一次研讨课题，学生应根据指导教师要求，完成相关任务，以小组为单位提交相关的研讨成果，并参与课余与课堂研讨活动；其二是教师会布置一定量的作业题，学生应根据主讲教师要求定期上交；其三是教师每章都会发布自主学习测试，要求学生在自主学习的基础上完成；其四可要求学生自创命题试卷，以加深对知识的理解。

本课程内容多，涉及知识面较广，对于既缺乏理论知识，又缺乏实践经验的学生来讲，需要付出更多努力。同时由于是教改课程，实行了新的教学模式，理论授课时间被压缩，要求学生对部分内容进行自主学习，自习是学生获得本课程知识的重要方式，教师要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。课堂讨论需要学生在课后花费较大精力进行准备，因此要求学生在课堂讲授之余，一定要按照老师的要求制定自学计划，包括课前预习与课后及时复习。

2、随着税收理论的不断发展和我国税法实践的不断深入，《税法》课程要及时反映我国税收理论、法规的新动向。

重点支持毕业要求指标点：3.具有扎实的专业知识和能力。

五、考核内容及方式

考试是对教与学的全面验收，是不可缺少的教学环节。考试题目要全面符合大纲要求，同时要做到体现重点，难度适中，题量适度，难度与题量应按教学要求来安排，对未作具体教学要求的内容不作考试要求。

本课程由平时成绩和期末考试组合而成，采用百分制计分。各部分所占比例如下：

平时成绩占60%，主要考查自主学习能力，包括自学测试成绩、作业成绩、考勤成绩、观看视频成绩和论坛发帖成绩等。重点支持毕业要求指标点3和指标6。

期末考试占40%，采用考试的考核方式。考试采用闭卷形式，题型为单项选择题、判断题、简答题和计算题。重点支持毕业要求指标点8。

六、教材与参考资料

1.袁葵芳高巧依主编   《税法教程与案例》（第三版）  2019年1月出版。

2.《税法》中国注册会计师考试协会编  经济科学出版社   2019年4月（注：每年都改版）。

3.2019年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试——轻松过关1 刘颖编著北京大学出版社    2019年4月（注：每年都改版）。