万里学院2021级会计学-CPA税法教学大纲1A22135Taxation Laws of CPA

2022-06-05

《CPA税法》教学大纲

TaxationLaws of CPA

注：课程类别是指基础课程/核心课程/模块课程/素质拓展课程；

课程性质是指必修/限修/选修

一、课程目标

《CPA财务成本管理》课程是学生参加会计上岗证考试、初级证书考试、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与关税法、资源税法等，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的整体的会计素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作打下坚实的基础。

本课程融合课程思政内容，将德育、诚信内容融入课程体系，支撑和满足会计学专业毕业要求的第2项要求，具体内容为：“理解管理学、经济学等学科理论知识，理解我国经济法规和税收法规，培养专业法律意识、法律判断能力；”通过课程内容与德育、诚信相关内容融合的设计，使学生在具备专业能力的基础上，树立正确的人生观和价值观，坚定积极健康的理想信念，遵守商业伦理和职业道德，为祖国经济繁荣发展而努力学习。

《CPA税法》是会计学专业本科注册会计师模块方向的核心课程，是增强学生涉税识技能、提高学生会计实践技能的必须核心课程。《CPA税法》课程实行研究型教学（大班教学、小组讨论）的模式，其中大班教学时需特别注重联系理论和实践的有机融合；小组讨论的讨论主题、内容更是需要依据税法理论知识对学生知识、能力的需求去设置，让学生通过讨论了解到实际的资金运行情况并发现自己在知识、能力、素质等方面的不足，以便在今后的课堂学习和课后复习中得以加强。

二、课程目标与毕业要求

通过该课程的教学将帮助学生实现以下人才培养毕业要求：

1、毕业要求2.1理解管理学、经济学等学科理论知识，理解我国经济法规和税收法规，培养专业法律意识、法律判断能力；

●提升学生的基础知识学习和运用能力。注重学生的自主学习和理解应用，鼓励学生通过实体企业纳税案例的解读掌握税收具体规定。

2、毕业要求2.2 理解并运用专业知识和专业技能，具备从事会计学专业相关领域工作所必备的基础理论、基本知识、基本技能、基本方法。

●垫定学生从事税法业务基本理论与实践基础。学生要全面掌握税法的研究对象、主要目标、基本原则、适用法律等，形成对CPA模块税法的基本知识结构，从而为学习CPA税法其他专业理论和实操内容垫定实践基础，并为开展科学研究积淀理论基础。

三、课程教学内容和方法（Topics）

课程教学的详细内容与要求如下：

1、关税法及资源税法

（1）教学内容：

●关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的征税对象和计税依据的规定。

●关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税应纳税额的计算。

●关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的税收优惠政策规定。

●关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的征收管理规定。

（2）教学重点和难点：

●关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税计税依据的确定和应纳税额的计算。

（3）教学目标：

●理解关税等税种的法规溯源，形成对关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的作用的认识；

●比较和掌握关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的征税对象规定，理解和掌握计税依据的相关规定。

●熟练掌握关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的应纳税额的计算。

●记忆和理解关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的税收优惠政策规定。

[德育要素及内容]

●培养学生具备坚定正确的政治方向、爱国情怀和较高的政治素质。结合专业知识的案例教学，让学生切身体会到国家、税收、公司发展和纳税是紧密相连的，充分意识到税收强国的原理。

2、土地增值税及房产税等

（1）教学内容：

●房产税法、契税法和土地增值税的征税对象和计税依据的规定。

●房产税法、契税法和土地增值税应纳税额的计算。

●房产税法、契税法和土地增值税的税收优惠政策规定。

●房产税法、契税法和土地增值税的征收管理规定。

 （2）教学重点和难点：

●房产税法、契税法和土地增值税应纳税额的计算。

（3）教学目标：

●理解具体税种的法规溯源，形成对关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的作用的认识；

●比较和掌握关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的征税对象规定，理解和掌握计税依据的相关规定。

●熟练掌握关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的应纳税额的计算。

●记忆和理解关税法、船舶吨税法、资源税法和环境保护税的税收优惠政策规定。

 [德育要素及内容]

●培养学生具有高度的社会责任感。培养学生遵守职业道德和规范，履行职责。通过学习，培养学生具备良好的社会职业道德、客观分析问题等意识，并能够在企业涉税实践中，结合社会、健康、安全、法律、文化及环境等因素，给出合理的设计方案和结果，达到践行教育的初心和使命。

3、城镇土地使用税法和城镇维护建设税法

（1）教学内容：

●城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法的征税对象和计税依据的规定。

●城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法应纳税额的计算。

●城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法的税收优惠政策规定。

●城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法的征收管理规定。

（2）教学重点与难点：

●城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法应纳税额的计算。

（3）教学目标：

●理解具体税种的法规溯源，形成对城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法作用的认识；

●比较和掌握城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法的征税对象规定，理解和掌握计税依据的相关规定。

●熟练掌握城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法的应纳税额的计算。

●记忆和理解城镇土地使用税法和耕地占用税法、城市维护建设税法和烟叶税法的税收优惠政策规定。

 [德育要素及内容]

●通过课程内容与德育、诚信相关内容融合的设计，使学生在具备专业能力的基础上，树立正确的人生观和价值观，坚定积极健康的理想信念，不忘初心，诚信经营，遵守商业伦理和职业道德，为祖国经济繁荣发展而努力学习。

4. 车辆购置税法、车船税法和印花税法

●车辆购置税法、车船税法和印花税法的征税对象和计税依据的规定。

●车辆购置税法、车船税法和印花税法应纳税额的计算。

●车辆购置税法、车船税法和印花税法的税收优惠政策规定。

●车辆购置税法、车船税法和印花税法的征收管理规定。

（2）教学重点与难点：

●车辆购置税法、车船税法和印花税法应纳税额的计算。

（3）教学目标：

●理解具体税种的法规溯源，形成对车辆购置税法、车船税法和印花税法作用的认识；

●比较和掌握车辆购置税法、车船税法和印花税法的征税对象规定，理解和掌握计税依据的相关规定。

●熟练掌握车辆购置税法、车船税法和印花税法的应纳税额的计算。

●记忆和理解车辆购置税法、车船税法和印花税法的税收优惠政策规定。

 [德育要素及内容]

●培养学生具有高度的社会责任感。结合上市公司的社会责任分析的案例，培养学生今后无论是在企业的税务会计还是在普通纳税人的角色上，都具有高度的社会责任感和依法纳税的意识。

5、税收征收管理法

（1）教学内容：

●企业投资的分类和企业投资管理的原则。

●企业内部投资额的预测方法。

●投资决策指标的应用。

●投资项目的风险分析包括风险调整贴现率法和确定当量法。

（2）教学重点与难点：

●资本成本的计算和分析。

●投资项目的决策；投资项目的指标分析和风险分析。

●投资项目的分析；投资风险项目的敏感性分析。

（3）教学目标：

● 辨析资本成本的含义和计算方法和分析。

●掌握财务决策中的时间价值和风险报酬的计算方法。

●区别投资项目评价分析方法。

●资本结构理论、杠杆系数的计算。

[德育要素及内容]

培养学生担负起新时代会计人的历史责任。把爱国情、强国志、报国行自觉融入坚持和发展中国特色社会主义事业、建设社会主义现代化强国、实现中华民族伟大复兴的奋斗之中。

四、课程考核方式

本课程为考试课程，考试方式为闭卷考试。

课程成绩评定办法：课程成绩按百分制计分，由平时成绩和期末考试成绩综合评定。

1、平时成绩：占60%

平时成绩包括出勤、课堂参与度、课堂研讨、单元测验等。

●出勤：占总成绩的15%；由实际出勤数与总应出勤数之比乘以100得到出勤的实际成绩。

●课堂参与度：占总成绩的10%；根据课堂互动参与的情况综合评定，包括积极参加课堂互动的态度、次数和质量等进行评分。

●课堂研讨。占总成绩的20%；学生根据主讲教师提供的研讨任务，在学期内分组完成1次课堂讨论任务，撰写讨论报告和汇报PPT。

●单元测验：占总成绩的15%；单元测验以CPA教材课后测试为准，以各单元测验成绩的平均值折算为百分制下的实际成绩。

2. 期末考试成绩：占40%

期末考试满分100分，由单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题等多种形式组成。

其中，平时考核和期末考核中研讨分析等内容评价标准如下：（根据课程对应毕业要求点，写设计不同量规要求）

五、教学组织

本课程教学实施过程中将采用如下教学组织方法和教学手段：

（1）理论教学：借助多媒体教学，以面授方式为主。

（2）研讨式教学：本课程根据知识点内容安排2次研讨，研讨结束提交研讨报告一份。

（3）要求自学部分教学内容。

六、学时分配

备注：自学学时用于预习、复习、在线习题、自学、课堂拓展等学习活动等。

七、教学资源

核心教材：《税法》中国注册会计师考试协会编，经济科学出版社

参考教材：

1.袁葵芳高巧依 谢欣主编，《税法教程与案例》，2018年8月出版。

2.刘颖编著，注册会计师考试应试指导及全真模拟测试——轻松过关1，北京大学出版社。

八、教学团队

指导教师：谢欣

专业负责人：孟祥霞