万里学院2021级会计学-内部审计基础教学大纲1A18005Internal Audit Basis

2022-06-05

《内部审计基础》教学大纲

InternalAudit Basis

注：课程类别是指基础课程/核心课程/模块课程/素质拓展课程；

课程性质是指必修/限修/选修

一、课程描述

《内部审计基础》课程是面向会计学专业本科生开设的专业限选课，同时也可以作为财务管理、经济类和管理类各专业的选修课程。内部审计是一门实用性很强的课程，同时又是一门综合了财务管理、会计技术、经营管理技术、审计学在内的综合课程。该门课程是在学生掌握会计学、审计学等课程的基本知识和基本原理的基础上，主要讲授内部审计的基础知识、基本方法和基本业务技能。

 二、课程目标与毕业要求

通过该课程的教学将帮助学生实现以下人才培养毕业要求：

2.1理解并运用专业知识和专业技能

我国长期以来对内部审计问题缺乏客观的认识，甚至审计主管部门也因担心出现负面影响而不主张对此问题进行研究。本教材的一个重要特色是从理论的高度说明了内部审计不仅对公司、个人有必要，而且对政府审计法律、法规的完善也具有重要促进作用。

2.2培养学生独立进行内部审计基础实务操作能力

经过完整的课程学习和实验学习，使学生能够综合了国内外相关著作的优点，弥补了它们各自的不足，既有内部审计理论的研究，也有大量的实务案例，突出了理论与实践的紧密结合。从教材体系来看，先集中介绍一般理论，然后通过具体的案例对内部审计的程序进行详细分析。通过这种安排一是能使学生加深对理论的理解，二是培养学生的实务操作能力；

2.3聚焦专业知识，构建国际化职业规划

按照理论的发展逻辑，实践案例的难度而循序渐进地安排，从简单的案例到综合性复杂案例的设计，从标准解决方案的给出到开放式案例的讨论，贯编写过程的一个重要指导思想是如何促进对学生创新思维的培养。

  三、课程教学内容和方法（Topics）

课程教学的详细内容与要求如下：

第1章 强制性指南

[教学目的和要求]

通过本章的学习，要求掌握内部审计的概念，熟悉《内部审计专业实务标准》和《职业道德规范》，掌握内部审计的属性标准。

[教学内容]

1.明确内部审计的宗旨、权力和职责。
　　2.保持独立性和客观性。
　　3.确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力。
　　4.开发和/或取得内部审计机构整体所需的知识、技能和胜任能力。
　　5.运用应有的职业审慎。
　　6.促进持续专业发展。
　　7.促进内部审计活动的质量保证与改进。
　　8.遵守国际内部审计师协会的《职业道德规范》，并加强其遵循程度。
 [教学重点与难点]

教学重点：明确内部审计的宗旨、权力和职责；保持独立性和客观性
教学难点：保持独立性和客观性

第2章 内部控制/风险

[教学目的和要求]

治理、风险和控制知识要点是本课程的重点章节之一。学习本章内容，首先要求掌握控制的类型和管理控制技术，然后要掌握内部控制的控制框架和风险的概念，对舞弊风险意识要有所了解。

[教学内容]

1.控制类型(如：预防型、检查型、输入、输出等)

2.管理控制技术

3.内部控制框架特点和运用

4.可选择的控制框架

5.风险的词汇和概念

6.舞弊风险意识
　　[教学重点与难点]

教学重点：管理控制技术；可选择的控制框架；舞弊风险意识

教学难点：管理控制技术；可选择的控制框架

第3章 开展内部审计业务——审计工具和技术

[教学目的和要求]

本章是本课程的重要章节，通过本章的学习，要求熟练掌握如何收集和分析拟审计的业务资料、资料分析与解读并报告数据，了解审计工作底稿和流程图。

[教学内容]

1.资料收集

2.资料分析与解读

3.数据报告

4.文档/审计工作底稿

5.过程描述，包括流程图

6.评估证据的相关性、充分性和证明力

7.识别证据的潜在来源

 [教学重点与难点]

教学重点：收集和分析拟审计的业务资料；资料分析与解读；过程描述，包括流程图；评估证据的相关性、充分性和证明力

教学难点：收集和分析拟审计的业务资料；资料分析与解读

  四、课程考核方式

本课程为考试课程，考试方式为闭卷考试。

课程成绩评定办法：课程成绩按百分制计分，由平时成绩和期末考试成绩综合评定。

1、平时成绩：占50%

平时成绩包括出勤、课堂参与度、课堂研讨、单元测验、案例分析等。

●出勤：占总成绩的5%；由实际出勤数与总应出勤数之比乘以100得到出勤的实际成绩。

●课堂参与度：占总成绩的5%；根据课堂互动参与的情况综合评定，包括积极参加课堂互动的态度、次数和质量等进行评分。

●课堂研讨。占总成绩的15%；学生根据主讲教师提供的研讨任务，在学期内分组完成2次课堂讨论任务，撰写讨论报告和汇报PPT。

●单元测验：占总成绩的10%；单元测验以资产评估MOODLE的单元测验为准，以各单元测验成绩的平均值折算为百分制下的实际成绩。

●案例分析：占总成绩的5%。相关课程内容结束布置课后作业任务，课后作业按照满分100分来计分。

2. 期末考试成绩：占50%

期末考试满分100分，由单项选择题、多项选择题、判断题、计算题、信用证分析和案例分析题等多种形式组成。

其中，平时考核和期末考核中案例分析或研讨分析等内容评价标准如下：（根据课程对应毕业要求点，写设计不同量规要求）

五、教学组织

本课程教学实施过程中将采用如下教学组织方法和教学手段：

（1）理论教学：借助多媒体教学，以面授方式为主。

（2）案例教学：根据课程内容，设计不同教学案例，课下学生自学案例内容，课堂开展案例讨论，结束后提交案例分析总结。

（3）研讨式教学：本课程根据知识点内容安排2次研讨，每次研讨结束要求提交研讨报告一份。

（4）要求自学部分教学内容。

六、学时分配

备注：自学学时用于预习、复习、在线习题、自学、课堂拓展等学习活动等。

  七、教学资源

核心教材：内部审计基础国际注册内部审计师2020CIA考试应试指南内部审计专业知识CIA考试辅导用书,中审网校,出版社:中国财政经济出版社。

（四）主要参考书：

1.叶陈云主编，《公司内部审计》， 机械工业出版社，2015年6月

2.中审网校编，《国际注册内部审计师CIA考试新汇编600题--内部审计基础，广东经济出版社，2020年7月

八、教学团队

指导教师：赵彩虹，吴瑞勤，卢承武

专业负责人：孟祥霞